+7 (499) 653-60-72 Доб. 448Москва и область +7 (812) 426-14-07 Доб. 773Санкт-Петербург и область

Безвозмездная реализация ндс

Опубликовано16 января в Безвозмездная передача товаров работ, услуг предполагает, что у организации, которая их получила, не возникает обязательства по оплате либо исполнению иного встречного обязательства. В связи с этим возникает вопрос о том, облагается ли налогом на добавленную стоимость безвозмездная передача товаров работ, услуг? Для целей применения главы 21 "Налог на добавленную стоимость" Налогового кодекса Российской Федерации передача права собственности на товары, результатов выполненных работ, оказание услуг на безвозмездной основе признаются реализацией товаров работ, услуг , что влечет за собой возникновение объекта обложения НДС у передающей стороны п. Предположим, некоммерческая организация осуществляет уставную деятельность за счет благотворительных взносов. Согласно уставу организация за счет этих благотворительных взносов издает журнал.

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Безвозмездная передача в 1С Бухгалтерия 8

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:

Порядок начисления НДС при безвозмездной передаче товаров (работ, услуг)

Безвозмездная передача товаров работ, услуг Последний раз обновлено: Безвозмездную передачу товаров безвозмездное выполнение работ, оказание услуг на территории России облагают НДС пп. НДС необходимо заплатить в бюджет по итогам того квартала, в котором товары были безвозмездно переданы работы безвозмездно выполнены, услуги безвозмездно оказаны.

НДС нужно начислить по той ставке, по которой облагается обычная реализация безвозмездно переданных товаров работ, услуг. Сделать это нужно тремя равными платежами не позднее 25 октября, 25 ноября, 25 декабря по декларации за III квартал. Еще один важный вопрос: Себестоимость одного калькулятора — руб.

Какую сумму НДС нужно заплатить по этой сделке: Согласно положению пункта 2 статьи Налогового кодекса, налоговая база при реализации товаров, работ, услуг на безвозмездной основе рассчитывается исходя из цен, определяемых в порядке, аналогичном предусмотренному статьей И еще важный и опасный момент.

Если вы по итогам инвентаризации решили списать недостачу, не забудьте правильно обосновать это списание - так, чтобы вам впоследствии не начислили НДС как с безвозмездной передачи. В его пункте 10 указано, что выбытие списание имущества в результате наступления событий, не зависящих от воли налогоплательщика, не является операцией, облагаемой НДС.

Но налогоплательщик обязан зафиксировать факт выбытия и указать при этом, что имущество выбыло именно по этим основаниям, без передачи третьим лицам.

В противном случае налогоплательщик обязан исчислить НДС по правилам, установленным для случаев безвозмездной реализации. Именно по такой причине фирма проиграла суд Постановление АС Дальневосточного округа от 24 января г. Фирма по результатам инвентаризации списала в бухгалтерском учете крупную недостачу ГСМ.

Инспекторы исходили из того, что у компании нет доказательств, подтверждающих объективные, не зависящие от его воли причины выбытия имущества. Также установлено, что меры по сохранению имущества не были приняты, и, кроме того, это списание не соответствовало обычному выбытию МПЗ, характерному для деятельности компании.

Входной НДС при безвозмездной передаче Входной НДС, уплаченный поставщику при приобретении товаров, которые в дальнейшем планируется передать безвозмездно, в общеустановленном порядке можно принять к вычету. Это прямо следует из пункта 2 статьи Налогового кодекса: Как принять к вычету входной НДС при безвозмездной передаче Руководство предприятия решило поощрить отличившихся работников ценными подарками.

Для этого на оптовой фирме по безналичному расчету было приобретено 20 телевизоров на общую сумму руб. Цена каждого телевизора — 12 руб. Входной НДС, уплаченный при приобретении телевизоров, на основании счета-фактуры продавца можно принять к вычету.

В этом же месяце все купленные телевизоры были безвозмездно переданы работникам. На стоимость безвозмездно переданной техники нужно начислить НДС. Если предприятие и фирма-продавец не являются взаимозависимыми, можно считать, что цена приобретенных телевизоров соответствует рыночной.

Проводки будут такими: Передача товаров и услуг сотрудникам Если организация вручает подарки своим работникам, то ей придется начислить НДС с их стоимости письмо Минфина России от 18 августа г. В то же время, суммы НДС, предъявленные налогоплательщикам при приобретении товаров на территории РФ, можно принять к вычету, если товары используются для осуществления операций, облагаемых НДС.

Вычет можно заявить после того, как товары приняты на учет на основании счетов-фактур, выставленных продавцами товаров, и при наличии соответствующих первичных документов п.

Значит, организация, начислившая НДС со стоимости подарков, переданных безвозмездно сотрудникам, имеет право заявить к вычету НДС, уплаченный при их покупке.

Предоставление парковочных мест По мнению Минфина, услуги, которые организация оказывает своим сотрудникам, предоставляя им парковочные места для автомобилей, также следует рассматривать как безвозмездное оказание услуг. Отсюда вывод — предоставление работникам парковочных мест облагается НДС.

В то же время входной НДС, уплаченный по услугам автостоянки, в общеустановленном порядке организация может принять к вычету письмо от 29 июня г. Арбитражная практика по этому вопросу довольно противоречива.

Так, одной организации удалось доказать в суде, что безвозмездная передача имущественных прав НДС не облагается. Во-первых, право собственности на имущество к пользователю не переходит, а во-вторых, предоставление имущества в безвозмездное пользование не является сделкой по оказанию услуг постановление ФАС Западно-Сибирского округа от 12 ноября г.

А вот другим компаниям повезло меньше. Суды приняли сторону налоговиков и решили, что с безвозмездного пользования надо начислить НДС постановления ФАС Северо-Западного округа от 10 октября г.

Руководствоваться мнением Минфина в этом вопросе или нет, решать вам. Но имейте в виду, если вы начислите НДС с безвозмездной передачи и заявите входной налог к вычету в этой же сумме, и если не начислите НДС и входной налог к вычету не заявите, результат будет одинаковый.

Получается, что если у вас есть счет-фактура от автостоянки с выделенным НДС, проще начислить НДС со стоимости аренды машино-мест для сотрудников. Тогда вы без всяких споров сможете принять к вычету полную сумму входного НДС. Безвозмездная выдача спецодежды Безвозмездная выдача спецодежды работникам, занятых на работах с вредными и опасными условиями труда, также облагается НДС.

То есть когда по согласованию с организацией спецодежда работником не возвращается, а остается при увольнении в его собственности.

Такой вывод сделали специалисты Минфина в письме от 25 августа г. Финансисты рассуждали следующим образом. По правилам подпункта 1 пункта 1 статьи Налогового кодекса реализация товаров на территории России облагается НДС.

В то же время, как предписывает другая норма, реализацией товаров признается передача права собственности на них п. Следовательно, если работник не возвращает выданную ему спецодежду, то право собственности на нее переходит к этому работнику.

В этой связи передачу права собственности на спецодежду можно рассматривать как операцию по реализации товаров. Значит, такая передача облагается НДС. А суммы входного НДС по переданной таким образом спецодежде можно принять к вычету в общеустановленном порядке, руководствуясь положениями пункта 2 статьи Налогового кодекса.

Аналогичное мнение Минфин уже высказывал в письме от 9 июля г. Ведь к работникам в данном случае переходит право собственности на одежду. Отметим, что арбитражные суды не согласны с мнением чиновников, указывая, что такая компенсация затрат организации по своему смыслу не является оплатой за реализованный товар см.

Оплата питания сотрудников Стоимость бесплатного питания, которое предоставлено работникам, должна быть включена в налоговую базу по НДС. Это официальная точка зрения финансистов и налоговиков. Однако накормить работников организации можно и без налоговых последствий. Это возможно в тех случаях, когда оплата питания сотрудников предусмотрена трудовым законодательством.

Например, на работах с вредными условиями труда работникам бесплатно выдают молоко или другие равноценные продукты, а на работах с особо вредными условиями труда — лечебно-профилактическое питание. Поэтому в письме от 23 октября г.

При условии, что такая оплата предусмотрена коллективным и трудовым договором. А вот если работодатель обеспечивает работников бесплатным питанием только на основании одного коллективного договора, то с его стоимости придется уплатить НДС. Передача неотделимых улучшений арендодателю Как предусмотрено Гражданским кодексом, если арендатор производит неотделимые улучшения за счет собственных средств и с согласия арендодателя, то после прекращения договора арендатор имеет право на возмещение стоимости этих улучшений п.

Стоимость неотделимых улучшений арендованного имущества, произведенных арендатором без согласия арендодателя, не возмещается п. Вместе с тем, реализацией товаров, работ, услуг является передача на возмездной основе права собственности на товары, результатов выполненных работ, а также возмездное оказание услуг одним лицом другому лицу, а в случаях, предусмотренных Налоговым кодексом РФ, - на безвозмездной основе п.

Согласно подпункту 1 пункта 1 статьи Налогового кодекса операции по реализации товаров работ, услуг, имущественных прав облагаются НДС. Передача права собственности на товары, результатов выполненных работ, оказание услуг на безвозмездной основе также является реализацией товаров работ, услуг.

Поэтому тоже облагается НДС. На эту норму неоднократно ссылаются чиновники в своих разъяснениях относительно неотделимых улучшений арендованного имущества. Так, Минфин и ФНС России настаивают, что безвозмездная передача арендатором неотделимых улучшений арендодателю, произведенных собственными силами или с привлечением подрядчиков, облагается НДС письма Минфина от 27 июля г.

Причем НДС нужно начислить даже тогда, когда арендодатель не возмещает стоимость ремонтных работ арендодателя. Судьи указали: НДС, принятый ранее к вычету, арендатор должен предъявить арендодателю в соответствии с положениями пункта 1 статьи Налогового кодекса.

Финансисты напомнили, что по правилам Налогового кодекса суммы входного НДС по товарам работам, услугам , которые приобретаются для облагаемых налогом операций, покупатель может принять к вычету пп.

Однако при передаче арендодателю результатов работ по улучшению арендованного имущества, арендатор должен уплатить НДС. В то же время входной НДС по ремонтным работам, ранее принятый к вычету арендатором, восстанавливать не нужно.

Передача основных средств органам власти Иная ситуация складывается с безвозмездной передачей основных средств в собственность органов государственной власти и управления и органов местного самоуправления, а также государственным и муниципальным учреждениям и унитарным предприятиям.

Так, в силу положений подпункта 5 пункта 2 статьи Налогового кодекса такая передача не облагается НДС письмо Минфина России от 23 марта г. В связи с этим входной НДС, ранее принятый к вычету по товарам, работам или услугам, которые используются при создании основных средств, безвозмездно передаваемых органам власти, нужно восстановить пп.

Передача имущества с учетом входного НДС А как быть, если фирма безвозмездно передает имущество, входной НДС при покупке которого к вычету не принимался? Как известно, к такому имуществу относится: Налоговый кодекс определяет, что безвозмездная передача — частный случай реализации.

А для реализации в данном случае предусмотрен такой порядок. Если вы продаете имущество, которое числится на балансе фирмы с учетом входного НДС, налог нужно заплатить, как того требует пункт 3 статьи НК РФ: В июне следующего года автомобиль был передан безвозмездно детскому саду.

Сумма амортизации, начисленная по автомобилю к этому моменту, составила 35 руб. Таким образом, остаточная стоимость автомобиля составила руб. Тогда НДС при безвозмездной передаче надо рассчитать так: Бухгалтер должен сделать такие проводки: Обратите внимание: Но с условием, что налогоплательщик не сможет подтвердить, что причиной выбытия стали события, не зависящие от его воли.

К таким событиям относятся, например, случаи порчи, боя, хищения, стихийного бедствия. В этом случае нужно зафиксировать факт выбытия и то обстоятельство, что имущество не было передано третьим лицам. Раздача образцов продукции в рекламных целях На практике также часто возникает и такой вопрос: Если себестоимость бесплатных сувениров не превышает рублей за штуку, то начислять НДС не нужно пп.

С суммы превышения налог надо платить в обычном порядке то есть точно так же, как и при безвозмездной передаче товаров.

Регистрация

Передача права собственности на товары работы, услуги на безвозмездной основе признается реализацией п. Поэтому со стоимости безвозмездно переданных товаров нужно заплатить НДС подп. Объектом обложения НДС, в частности, является передача права собственности на товары работы, услуги на безвозмездной основе подп. Для целей расчета НДС передачу имущества в безвозмездное пользование следует рассматривать как услугу. Поэтому налог с рыночной стоимости такой услуги нужно начислить в общеустановленном порядке.

Особенности вычета НДС при безвозмездной передаче имущества Случаи безвозмездной передачи, при которой не возникает объект Случаи безвозмездной передачи, при которой не возникает объект для обложения НДС, перечислены в ст.

Статьи для бухгалтера НДС при безвозмездной передаче товаров работ, услуг Любой организации хотя бы однажды приходилось передавать свое имущество или оказывать услуги безвозмездно, то есть даром. Как определить налоговую базу по НДС в этом случае? Возможен ли вычет "входного" НДС по имуществу, которому уготована роль подарка? Хотите все сделать грамотно - читайте эту статью

НДС при безвозмездной передаче имущества

Интересные публикации: НДС при безвозмездной передаче товаров работ, услуг Безвозмездная передача товаров работ, услуг предполагает, что у организации, которая их получила, не возникает обязательства по оплате либо исполнению иного встречного обязательства. Облагается ли НДС безвозмездная передача товаров работ, услуг? Объектом налогообложения признается передача права собственности на товары, результаты выполненных работ, оказание услуг на безвозмездной основе. По общему правилу в целях исчисления НДС моментом определения налоговой базы является наиболее ранняя из следующих дат: Так как при безвозмездной реализации товаров работ, услуг факт оплаты частичной оплаты отсутствует, то в таких случаях налоговая база по НДС всегда определяется в день отгрузки передачи товаров работ, услуг. Налоговая база определяется исходя из рыночных цен в порядке, аналогичном предусмотренному ст. Операции по безвозмездной передаче товаров работ, услуг , не облагаемые НДС Согласно ст.

Безвозмездная передача товара в целях рекламы облагается НДС

Безвозмездная передача товаров работ, услуг Последний раз обновлено: Безвозмездную передачу товаров безвозмездное выполнение работ, оказание услуг на территории России облагают НДС пп. НДС необходимо заплатить в бюджет по итогам того квартала, в котором товары были безвозмездно переданы работы безвозмездно выполнены, услуги безвозмездно оказаны. НДС нужно начислить по той ставке, по которой облагается обычная реализация безвозмездно переданных товаров работ, услуг. Сделать это нужно тремя равными платежами не позднее 25 октября, 25 ноября, 25 декабря по декларации за III квартал.

Передача подарков физическим лицам Итак, дарение между коммерческой организацией и физическим лицом, не являющимся ИП, не запрещено действующим законодательством пп.

Коммерческим предприятиям установлен допустимый предел стоимости безвозмездно передаваемых ценностей — до 3 тыс. Это ограничение не распространяется на операции с физлицами и общественными организациями, благотворительными и иными фондами, бюджетными учреждениями, потребительскими кооперативами, религиозными и другими некоммерческими организациями. Кроме того, возможно безвозмездно передавать имущество коммерческим организациям-учредителям, но при условии, что подобные операции оговорены в уставе. Дарение ценностей между коммерческими организациями на сумму более 3 тыс.

НДС при безвозмездной передаче – расход?

Российский бухгалтер, N 7, год Татьяна Межуева, эксперт журнала Облагается ли налогом на добавленную стоимость имущество, переданное безвозмездно, как определить сумму налога и можно ли принять к вычету "входной" НДС. На те и другие вопросы вы найдете ответ в данной статье Согласно п. Кроме этого, передача права собственности на товары, результатов выполненных работ, оказание услуг на безвозмездной основе так же признается реализацией товаров работ, услуг.

ПОСМОТРИТЕ ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Начисление НДС с безвозмездно переданной сувенирки в 1С:Бухгалтерии 8

Обязанность по начислению НДС Обязанность по уплате того или иного налога непосредственным образом связана с возникновением у налогоплательщика соответствующего объекта налогообложения п. Если объект налогообложения отсутствует, то не возникает и обязанности по исчислению налога. Порядок исчисления и уплаты налога на добавленную стоимость НДС урегулирован положениями гл. В подп. В свою очередь операции, не являющиеся объектом налогообложения, поименованы в п.

Какими налогами облагается безвозмездная передача имущества?

Организация в связи с юбилеем планирует вручить всем своим работникам памятные подарки. Облагается ли НДС передача данных подарков? Можно ли принять НДС к вычету со стоимости их приобретения? В связи с письмом по вопросу применения налога на добавленную стоимость в отношении товаров, безвозмездно передаваемых работникам в качестве подарков, Департамент налоговой и таможенной политики сообщает следующее. Согласно подпункту 1 пункта 1 статьи Налогового кодекса Российской Федерации далее - Кодекс объектом налогообложения налогом на добавленную стоимость признаются операции по реализации товаров работ, услуг на территории Российской Федерации. При этом в целях налогообложения налогом на добавленную стоимость передача права собственности на товары, результатов выполненных работ, оказание услуг на безвозмездной основе признаются реализацией товаров работ, услуг. Таким образом, товары, безвозмездно переданные работникам в качестве подарков, являются объектом налогообложения налогом на добавленную стоимость. Согласно пункту 2 статьи и пункту 1 статьи Кодекса суммы налога на добавленную стоимость, предъявленные налогоплательщикам при приобретении товаров на территории Российской Федерации, в случае их использования для осуществления операций, облагаемых налогом на добавленную стоимость, подлежат вычетам после принятия этих товаров на учет на основании счетов-фактур, выставленных продавцами товаров, и при наличии соответствующих первичных документов.

которые не признаются реализацией для целей расчета НДС;; не облагаемые НДС К примеру, не облагается НДС безвозмездная передача товаров.

Если рассуждать, то безвозмездная передача имущества не несет лицу, выполнившему это действие, никакой материальной выгоды. Казалось бы, эта операция не должна стать объектом начисления НДС. Но вместе с тем налоговое законодательство РФ приравнивает безвозмездную передачу товаров, работ, услуг к реализации.

Уплачивается ли НДС при безвозмездной передаче имущества?

Справка В практике каждой организации бывают случаи, когда имущество товар приобретается с целью его безвозмездной передачи. Например, подарки к праздникам и дням рождения сотрудникам и партнерам, подарки новых образцов товаров покупателям, раздача рекламной или сувенирной продукции, передача в рамках благотворительной деятельности и т. Таким договором, в частности, является договор дарения, согласно которому одна сторона даритель безвозмездно передает или обязуется передать другой стороне одаряемому вещь в собственность либо имущественное право требование к себе или к третьему лицу, либо освобождает или обязуется освободить ее от имущественной обязанности перед собой или перед третьим лицом п. Согласно п.

Особенности вычета НДС при безвозмездной передаче имущества

Какими налогами облагается безвозмездная передача имущества? Погашение займа сотрудника, займ выдан предприятием, на котором он работает. Интересуют вопросы налогообложения: Обращайтесь за консультациями к нашим менеджерам!

.

.

Реализация и безвозмездная передача товаров работникам: исчисление НДС и заполнение ЭСЧФ

.

Безвозмездная передача имущества в «1С:Бухгалтерии 8»

.

Комментарии 9
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. Ипатий

    Че за бред? 70кусков за дедову волгу? А не проще забастовку\революцию замутить? Выгнать этих дебилов, с их законопроектами.