+7 (499) 653-60-72 Доб. 448Москва и область +7 (812) 426-14-07 Доб. 773Санкт-Петербург и область

Взносы на капитальные влжения в декларации по налогу на прибыль

Укажите тот код, который соответствует методу начисления амортизации, применяемому большинством участников консолидированной группы налогоплательщиков. По строке приложения 2 к листу 02 декларации нужно указать, какой метод начисления амортизации линейный или нелинейный применяет организация согласно принятой ею учетной политике для целей налогообложения. Если участники консолидированной группы налогоплательщиков применяют разные методы начисления амортизации, то ответственный участник по строке приложения 2 к листу 02 указывает: Если число участников, применяющих первый или второй метод, одинаково, нужно сравнить общую сумму амортизации, начисленную участниками группы линейным методом, с общей суммой амортизации, начисленной ими нелинейным методом.

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Амнистия - самый последний шанс.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:

Налоговые регистры учета доходов и расходов по строкам декларации налога на прибыль

Порядок заполнения Приложения N 2 к Листу 02 "Расходы, связанные с производством и реализацией, внереализационные расходы и убытки, приравниваемые к внереализационным расходам" Декларации VII.

Порядок заполнения Приложения N 2 к Листу 02 "Расходы, связанные с производством и реализацией, внереализационные расходы и убытки, приравниваемые к внереализационным расходам" Декларации 7. Строка заполняется организациями, осуществляющими производство товаров, выполнение работ, оказание услуг.

По строке или в зависимости от принятой учетной политики для целей налогообложения: Строки - не заполняют организации, применяющие кассовый метод определения доходов и расходов.

Строка заполняется организациями, осуществляющими оптовую, мелкооптовую и розничную торговлю за исключением организаций, реализующих товары собственного производства. По строке такие организации указывают стоимость реализованных покупных товаров. По строке организации, применяющие метод "по начислению", отражают расходы, относящиеся к косвенным расходам, в соответствии со статьей Кодекса.

Организации, применяющие кассовый метод определения доходов и расходов, по строке отражают расходы, признаваемые в уменьшение налоговой базы по налогу в соответствии со статьей Кодекса.

Показатель по строке должен быть больше или равен сумме строк , , , , , , По строке указываются суммы налогов и сборов, страховых взносов, начисленные в порядке, установленном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, за исключением перечисленных в статье Кодекса.

Строки - заполняются организациями, предусмотревшими в учетной политике для целей налогообложения включение в состав расходов отчетного налогового периода расходов на капитальные вложения в размере не более 10 процентов не более 30 процентов - в отношении основных средств, относящихся к третьей - седьмой амортизационным группам первоначальной стоимости основных средств за исключением основных средств, полученных безвозмездно и или расходов, понесенных в случаях достройки, дооборудования, реконструкции, модернизации, технического перевооружения, частичной ликвидации основных средств, суммы которых определяются в соответствии со статьей Кодекса пункт 9 статьи Кодекса.

По строке показываются суммы расходов, осуществленных налогоплательщиком-организацией, использующим труд инвалидов, и принятые для целей налогообложения в порядке, установленном подпунктом 38 пункта 1 статьи Кодекса. По строке показываются расходы налогоплательщиков - общественных организаций инвалидов, а также налогоплательщиков-учреждений, единственными собственниками имущества которых являются общественные организации инвалидов, в порядке, установленном подпунктом 39 пункта 1 статьи Кодекса.

При этом расходы, указанные в подпунктах 38 и 39 пункта 1 статьи Кодекса, не могут быть включены в расходы, связанные с производством и или реализацией подакцизных товаров, минерального сырья, других полезных ископаемых и иных товаров по перечню, определенному Правительством Российской Федерации по согласованию с общероссийскими организациями инвалидов, а также с оказанием посреднических услуг, связанных с реализацией таких товаров, минерального сырья и полезных ископаемых.

По строке показываются расходы на приобретение права на земельные участки и на приобретение права на заключение договоров аренды земельных участков, указанных в пунктах 1 и 2 статьи При этом расходы на приобретение права на земельные участки включаются в строку , если налогоплательщиками договоры на приобретение земельных участков заключены в период с 1 января года по 31 декабря года пункт 5 статьи 2 Федерального закона от 30 декабря г.

N ФЗ "О внесении изменений в часть первую и часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и в отдельные законодательные акты Российской Федерации" Собрание законодательства Российской Федерации, , N 1, ст. N ФЗ. По строкам - приводится расшифровка указанных по строке расходов в зависимости от способа признания их в целях налогообложения.

По строкам - указываются расходы, учитываемые в порядке, установленном статьями и В состав расходов по указанным строкам налогоплательщик, формирующий резерв предстоящих расходов на научные исследования и или опытно-конструкторские разработки, включает расходы, осуществленные за счет указанного резерва при реализации программ проведения научных исследований и или опытно-конструкторских разработок.

По строке указывается стоимость приобретения создания реализованных имущественных прав, кроме прав требований долга, указанных в Приложении N 3 к Листу По строке показывается цена приобретения создания реализованного прочего имущества за исключением ценных бумаг, продукции собственного производства, покупных товаров, амортизируемого имущества , доходы от которого отражены по строке Приложения N 1 к Листу 02, полученные в отчетном налоговом периоде, а также расходы, связанные с его реализацией.

По строке указывается стоимость чистых активов предприятия, реализованного налогоплательщиком как имущественный комплекс. Строку заполняют только профессиональные участники рынка ценных бумаг включая банки и отражают расходы, связанные с приобретением и реализацией выбытием, в том числе погашением реализованных выбывших ценных бумаг.

По строке отражается сумма отклонения фактических затрат на приобретение ценных бумаг, обращающихся на организованном рынке ценных бумаг, вне организованного рынка ценных бумаг выше максимальной цены сделок на организованном рынке на дату совершения сделки, либо отклонения от расчетной стоимости инвестиционного пая, определенной в порядке, установленном законодательством Российской Федерации об инвестиционных фондах пункты 14 и 15 статьи Кодекса.

По строке , кроме того, отражается сумма отклонения фактических затрат на приобретение ценных бумаг, не обращающихся на организованном рынке, выше расчетной цены с учетом предельного отклонения цен.

Данная строка заполняется с учетом пунктов 16 и 17 статьи Кодекса. В случае, если фактическая рыночная цена приобретения ценных бумаг находится в интервале между минимальной и максимальной ценами сделок с указанной ценной бумагой, зарегистрированной организатором торговли на рынке ценных бумаг на дату совершения соответствующей сделки, либо соответствует расчетной стоимости инвестиционного пая, определенной в порядке, установленном законодательством Российской Федерации об инвестиционных фондах, а также в случае, если фактическая цена реализации или иного выбытия ценных бумаг удовлетворяет условиям, предусмотренным пунктами 16 , 17 , 18 , 19 статьи Кодекса, то строка не заполняется.

Показатель строки не включается при подсчете суммы расходов по строке По строке указываются расходы, связанные с приобретением и реализацией ценных бумаг, обращающихся на организованном рынке ценных бумаг, в том числе расходы, связанные с обращением инвестиционных паев паевых инвестиционных фондов.

Расходы при реализации или ином выбытии в том числе при погашении или частичном погашении номинальной стоимости ценных бумаг определяются исходя из цены приобретения ценной бумаги, расходов, связанных с приобретением ценных бумаг, затрат на реализацию, суммы накопленного процентного купонного дохода, уплаченной налогоплательщиком продавцу ценной бумаги.

При этом в расход не включаются суммы накопленного процентного купонного дохода, ранее учтенные при налогообложении пункт 3 статьи Кодекса и подпункт 7 пункта 7 статьи Кодекса.

По строке отражается сумма отклонения фактических затрат на приобретение ценных бумаг, обращающихся на организованном рынке ценных бумаг, вне организованного рынка ценных бумаг выше максимальной цены сделок на организованном рынке на дату совершения сделки пункты 12 , 14 статьи Кодекса либо отклонения от расчетной стоимости инвестиционного пая, определенной в порядке, установленном законодательством Российской Федерации об инвестиционных фондах пункт 15 статьи Кодекса.

При заполнении строк и также учитываются положения пункта 19 статьи Кодекса о праве применения для целей налогообложения расчетной цены сделки. По строке показываются суммы убытков предыдущих налоговых периодов по объектам обслуживающих производств и хозяйств, включая объекты жилищно-коммунальной и социально-культурной сферы, которые могут быть учтены в течение 10 лет в уменьшение прибыли текущего отчетного налогового периода, полученной по указанным видам деятельности, в соответствии со статьей По строке показывается соответствующая текущему отчетному налоговому периоду сумма убытка от реализации амортизируемого имущества, признаваемая прочими расходами текущего периода в порядке, предусмотренном пунктом 3 статьи Кодекса, и учтенная ранее по строке Приложения N 3 к Листу По строке показывается сумма убытка от реализации права на земельный участок, признаваемая прочими расходами налогоплательщика в текущем отчетном налоговом периоде в соответствии с подпунктом 3 пункта 5 статьи По строке показывается сумма надбавки, уплачиваемая покупателем предприятия как имущественного комплекса, относящаяся к расходам текущего отчетного налогового периода и исчисленная в порядке, установленном подпунктом 1 пункта 3 статьи По строкам - отражается сумма начисленной амортизации за отчетный налоговый период, как по основным средствам, так и по нематериальным активам, независимо от того, учтено ли подобное имущество на последний день отчетного налогового периода.

По строке указывается метод начисления амортизации, отраженный в учетной политике для целей налогообложения. Если учетной политикой предусмотрено применение нелинейного метода, то сумма амортизации, начисленная этим методом, отражается по строке с выделением суммы амортизации по нематериальным активам по строке Одновременно, при наличии у налогоплательщика объектов, относящихся к восьмой - десятой амортизационным группам, сумма амортизации, начисленная по ним линейным методом, указывается по строкам и При этом по строке указывается код "2".

Строка заполняется организациями вне зависимости от применяемого метода определения выручки от реализации. При этом организации, применяющие кассовый метод, по данной строке отражают показатели при наличии фактически понесенных расходов.

Показатель по строке должен быть больше или равен сумме строк с по Банки, профессиональные участники рынка ценных бумаг и страховые организации по строке отражают внереализационные расходы, предусмотренные статьями , , , , , , , , Кодекса, не учтенные в расходах, отражаемых по строкам или Приложения N 2 к Листу 02, уменьшающих доходы от реализации.

В частности, по данной строке при реализации или ином выбытии в том числе погашении ценных бумаг отражается процентный доход по ценным бумагам, кроме государственных или муниципальных ценных бумаг, ранее учтенный по строке Приложения N 1 к Листу 02 Декларации.

Указанный процентный доход отражается по строке Приложения N 2 к Листу 02 Декларации или по строке Листа 05 Декларации в составе выручки от реализации ценных бумаг или дохода от иного выбытия в том числе погашения.

По данной строке отражаются также расходы банков от операций купли-продажи валюты. Кроме того, по строке налогоплательщики указывают расходы, понесенные по операциям с производными финансовыми инструментами, обращающимися на организованном рынке статьи , , - , Кодекса , а также по операциям хеджирования.

При осуществлении операции хеджирования с учетом требований пункта 5 статьи Кодекса расходы учитываются при определении налоговой базы, при расчете которой в соответствии с положениями статьи Кодекса учитываются доходы и расходы, связанные с объектом хеджирования абзац первый пункта 5 статьи Кодекса.

В строку включаются расходы банков по операциям с производными финансовыми инструментами, не обращающимися на организованном рынке абзац второй пункта 5 статьи Кодекса , базисным активом которых является иностранная валюта, а исполнение производится путем поставки базисного актива.

По строке отражаются расходы по созданию резерва предстоящих расходов, направляемых на цели, обеспечивающие социальную защиту инвалидов, произведенные налогоплательщиками - общественными организациями инвалидов и организациями, использующими труд инвалидов, в которых инвалиды от общего числа работников организации составляют не менее 50 процентов и доля расходов на оплату труда инвалидов в расходах на оплату труда не менее 25 процентов, в соответствии со статьей По строке показываются расходы на ликвидацию выводимых из эксплуатации основных средств, на списание нематериальных активов включая суммы недоначисленной в соответствии с установленным сроком полезного использования амортизации, а также расходы на ликвидацию объектов незавершенного строительства и иного имущества, монтаж которого не завершен расходы на демонтаж, разборку, вывоз разобранного имущества , охрану недр и другие аналогичные работы если иное не установлено статьей По строке отражаются расходы в виде признанных должником или подлежащих уплате должником на основании решения суда, вступившего в законную силу, штрафов, пеней и или иных санкций за нарушение договорных или долговых обязательств, а также расходы на возмещение причиненного ущерба.

По строке профессиональные участники рынка ценных бумаг, осуществляющие дилерскую деятельность, включая банки, отражают сумму убытка, полученного по операциям с производными финансовыми инструментами, не обращающимися на организованном рынке абзац третий пункта 5 статьи По строке отражается корректировка налоговой базы при реализации налогоплательщиком предоставленного абзацем третьим пункта 1 статьи 54 Кодекса права перерасчета налоговой базы и суммы налога за налоговый отчетный период, в котором выявлены ошибки искажения , относящиеся к прошлым налоговым отчетным периодам, в тех случаях, когда допущенные ошибки искажения привели к излишней уплате налога.

По строкам - приводится расшифровка показателя строки по прошлым налоговым периодам, к которым относятся выявленные ошибки искажения. В строки - не включаются суммы доходов и убытков прошлых налоговых периодов, выявленные в текущем отчетном налоговом периоде и отраженные по строке Приложения N 1 к Листу 02 и по строке Приложения N 2 к Листу 02 Декларации.

Показатель строки учитывается при формировании показателя по строке Листа 02 Декларации. Открыть полный текст документа.

Учет капитальных вложений в основные средства

Методология учета Первое время компания ООО "Уралстроймонтаж" занималась исключительно оптовыми закупками-продажами металла, используя, при этом, чужие складские помещения. На сегодняшний день компания сама стала собственником складских помещений. В связи с принятием к учету новых основных средств возникли вопросы по отражению в налоговом учете операций по списанию капитальных вложений в основные средства.

Подпись заверяется печатью организации. Обратите внимание: В случае подписания декларации представителем налогоплательщика, вместе с ней необходимо предоставить копию документа, подтверждающего его полномочия.

Порядок заполнения Приложения N 2 к Листу 02 "Расходы, связанные с производством и реализацией, внереализационные расходы и убытки, приравниваемые к внереализационным расходам" Декларации VII. Порядок заполнения Приложения N 2 к Листу 02 "Расходы, связанные с производством и реализацией, внереализационные расходы и убытки, приравниваемые к внереализационным расходам" Декларации 7. Строка заполняется организациями, осуществляющими производство товаров, выполнение работ, оказание услуг. По строке или в зависимости от принятой учетной политики для целей налогообложения: Строки - не заполняют организации, применяющие кассовый метод определения доходов и расходов.

Заполнение декларации по налогу на прибыль за 2011 год

Подпись заверяется печатью организации. Обратите внимание: В случае подписания декларации представителем налогоплательщика, вместе с ней необходимо предоставить копию документа, подтверждающего его полномочия. Пример заполнения титульного листа декларации 2. Для организаций, уплачивающих авансовые платежи и налог на прибыль организаций. В Разделе 1 декларации указываются сведения о суммах налога на прибыль, подлежащих уплате в бюджет, по данным налогоплательщика. При этом в Декларации, представляемой организацией, не уплачивающей налог на прибыль по месту нахождения обособленных подразделений, в Разделе 1 показатели приводятся в целом по организации.

Декларация по налогу на прибыль за 1 квартал 2019 года: заполнение и сдача

Учет расходов в виде капитальных вложений в ос, понесенных при достройке, реконструкции, модернизации Как известно, амортизационную премию можно применять не только по затратам на приобретение или сооружение основного средства, но и в отношении капитальных вложений, связанных с достройкой, дооборудованием, реконструкцией, модернизацией, техническим перевооружением или частичной ликвидацией основных средств абз. Данное письмо разъясняет более подробно норму Налогового кодекса РФ регулирующую вопрос о том, когда можно списать в налоговом учете амортизационную премию при изменении первоначальной стоимости основного средства, в отношении которого проводились работы по достройке, дооборудованию, реконструкции, модернизации. Считаем первоначальную стоимость Пунктом 2 статьи Налогового кодекса РФ определено, что первоначальная стоимость основных средств изменяется в случаях достройки, дооборудования, реконструкции, модернизации, технического перевооружения, частичной ликвидации соответствующих объектов и по иным аналогичным основаниям. Когда учитывать амортизационную премию Финансисты в письме указали, что пунктом 3 статьи Налогового кодекса РФ установлено, что расходы в виде капитальных вложений, предусмотренные пунктом 9 статьи Налогового кодекса РФ, признаются в качестве косвенных расходов того отчетного налогового периода, на который приходится дата начала амортизации дата изменения первоначальной стоимости основных средств, в отношении которых были осуществлены капитальные вложения.

Главный государственный советник налоговой службы В.

.

Как отразить в декларации по налогу на прибыль расходы на капитальные вложения

.

ПОСМОТРИТЕ ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Налоговая не может собирать налоги по виду деятельности!!!

.

Бухгалтерский и налоговый учет: в чем разница?

.

Учет капитальных вложений в основные средства обязательств согласно ПБУ 18/02 "Учет расчетов по налогу на прибыль".

.

Налог на прибыль в 2017 году. Разъяснения Минфина России

.

.

.

.

.

.

Комментарии 6
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. Ангелина

    Ничего не слышно