+7 (499) 653-60-72 Доб. 448Москва и область +7 (812) 426-14-07 Доб. 773Санкт-Петербург и область

Письмо о передаче автомобиля другой организации при нулевой остаточной стоимости

Как отразить в бухгалтерском учете основные средства, подлежащие реализации при ликвидации ООО? Нужно ли переводить их на счета учета товаров? Каков порядок списания морально устаревших основных средств? До какого момента продолжается начисление амортизации по реализуемым основным средствам? В бухгалтерском учете списание с баланса основных средств в результате реализации и ликвидации отражается следующим образом:

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Основные средства: первоначальная стоимость

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:

Правила списания основных средств

Если налоговым органом установлены факты необоснованного завышения расходов при исчислении налога на прибыль организаций и вычетов по НДС, то соответствующие суммы этих налогов, уплаченные с реализации, в ходе налоговой проверки не корректируются.

Но налоговый орган обязан при установлении фактов неправомерного неисчисления налога ввиду неправильного применения норм налогового законодательства учитывать права налогоплательщика, которые тот не мог применить в отсутствие соответствующего правового регулирования. Если налогоплательщик не использовал налоговую льготу в предыдущих налоговых периодах, то он может подать уточненную налоговую декларацию, заявления в рамках проведения выездной налоговой проверки в части льгот, имеющих отношение к предмету проводимой проверки и проверяемому налоговому периоду либо заявления в налоговый орган при уплате налога на основании налогового уведомления.

О порядке учета для целей расчета налога на прибыль организаций убытков, возникших в результате пожара Для признания материальных потерь от пожара в качестве внереализационных расходов, уменьшающих полученные доходы в целях налогообложения прибыли должны, быть оформлены справка Государственной противопожарной службы МЧС России, протокол осмотра места происшествия и акт о пожаре, которым устанавливается причина возгорания.

Кроме того, материальные потери должны быть подтверждены актом инвентаризации, в котором фиксируется стоимость утраченного имущества. Факт отсутствия виновных лиц подтверждается справкой о прекращении уголовного дела. Потери от пожара отражаются в том отчетном налоговом периоде, в котором они документально подтверждены.

Налог на прибыль организаций: Такие расходы могут быть учтены в составе налоговой базы по налогу на прибыль организаций при соответствии их критериям, установленным статьей НК РФ.

Безнадежными долгами долгами, нереальными к взысканию признаются те долги перед налогоплательщиком, по которым истек установленный срок исковой давности, а также те долги, по которым в соответствии с гражданским законодательством обязательство прекращено вследствие невозможности его исполнения, на основании акта государственного органа или ликвидации организации.

Налогоплательщик должен внести изменения в налоговую декларацию по налогу на прибыль организаций того отчетного налогового периода, в котором возникла безнадежная задолженность в момент, когда он получит все необходимые документы, подтверждающие, что такая задолженность может быть признана безнадежной.

Расходы на добровольное имущественное страхование уменьшают налоговую базу по налогу на прибыль организаций При реализации прочего имущества за исключением ценных бумаг, продукции собственного производства, покупных товаров налогоплательщик вправе уменьшить доходы от таких операций на цену приобретения создания этого имущества, а также на сумму расходов, указанных в абзаце 2 пункта 2 статьи НК РФ.

Налог на прибыль: Соответствующие доходы признаются для налогообложения прибыли организаций в зависимости от выбранного налогоплательщиком метода признания доходов и расходов. Если соглашением сторон соответствующее обязательство требование , выраженное в условных денежных единицах, зафиксировано в рублевой оценке, то возникшая разница учитывается во внереализационных доходах расходах на дату перевода такого обязательства требования в рубли.

Минфин разъяснил, что компенсация стоимости проезда и провоза багажа к месту использования отпуска и обратно могут учитываться при исчислении налоговой базы по налогу на прибыль организаций, если такая обязанность предусмотрена трудовым законодательством Российской Федерации.

При этом учитываются все расходы, произведенные в пользу работника, предусмотренные коллективным, трудовым или локальным нормативным правовым актом организации, при условии, что такие расходы являются элементом системы оплаты труда, а также при условии их соответствия критериям статьи НК РФ. Минфин разъяснил, что страхователь по договору имущественного или личного страхования после того, как ему стало известно о наступлении страхового случая, обязан незамедлительно уведомить о его наступлении страховщика или его представителя.

Если договором предусмотрен срок и или способ уведомления, оно должно быть сделано в условленный срок и указанным в договоре способом. Такая же обязанность лежит на выгодоприобретателе, которому известно о заключении договора страхования в его пользу, если он намерен воспользоваться правом на страховое возмещение.

При наступлении страхового случая по договору страхования жизни и здоровья заемщиков - физлиц, страховая компания производит выплату на счет застрахованного лица, указанный в договоре страхования. Выплаченные суммы по праву наследования переходят к наследникам.

Поэтому страховая организация может учесть в расходах при расчете налога на прибыль страховые выплаты по договорам страхования, сострахования и перестрахования, а также выплаты рент, аннуитетов, пенсий и прочие выплаты, предусмотренные условиями договора страхования. Если эти услуги индивидуальные предприниматели оказывают юрлицам, то они могут применять общий режим налогообложения или УСН.

Если амортизируемое имущество приобретено создано частично за счет бюджетных средств целевого финансирования, то первоначальная стоимость имущества определяется в общем порядке и уменьшается на сумму расходов, произведенных за счет бюджетных средств целевого финансирования.

При этом для признания доходом расходом процента по долговому обязательству начиная с 1 января года установлены интервалы предельных значений процентных ставок, отличные от действующих в период с Это означает, что для долгового обязательства, возникшего в результате заключения в году контролируемой сделки, оформленного в рублях и по которому ставка является фиксированной и не изменяется в течение всего срока его действия, интервалы предельных значений процентных ставок будут определяться в году в соответствии с диапазоном, определенным на период с Налог на прибыль и НДС: Может ли правопреемник преобразуемой организации в случае реорганизации юрлица в течение налогового периода , осуществляющей образовательную деятельность, применять нулевую ставку налога на прибыль При этом преобразованная организация обязана представить необходимые документы для ее применения.

Если приобретенные товары работы, услуги используются налогоплательщиком для операций, облагаемых НДС, то можно получить налоговый вычет по НДС. Если приобретенные товары работы, услуги не используются налогоплательщиком для операций, подлежащих налогообложению, то оснований для вычета сумм налога, предъявленных при их приобретении, не имеется.

Средства, удерживаемые организацией в связи с оказанием услуг грантополучателям - физическим лицам сотрудникам университета по предоставлению им условий для выполнения научных, научно-технических проектов, то данные средства являются выручкой от реализации услуг.

Если получаемые организацией денежные средства не связаны с осуществляемыми ею операциями по реализации товаров работ, услуг , такие денежные средства НДС не облагаются. Учет расходов на формирование резервов по сомнительным долгам при определении налоговой базы по налогу на прибыль организаций Сомнительная задолженность классифицируется по срокам возникновения согласно пункту 4 статьи НК РФ.

Если дебиторская задолженность была просрочена с установленной даты оплаты по договору до 45 дней, то резерв по сомнительным долгам не создается. Обоснованность расходов налогоплательщик определяет сам, а вот их необоснованность обязаны доказать налоговые органы.

Порядок учета НДС для расчета налога на прибыль организаций При обнаружении ошибок искажений в исчислении налоговой базы, относящихся к прошлым налоговым отчетным периодам, в текущем налоговом отчетном периоде перерасчет налоговой базы и суммы налога производится за период, в котором были совершены указанные ошибки искажения.

Если период совершения ошибок определить не удалось, перерасчет налоговой базы и суммы налога производится в том периоде, в котором выявлены ошибки искажения. Если момент внесения в ЕГРЮЛ записи о создании нового юрлица, возникшего из реорганизованного юрлица, приходится на 1-е число календарного месяца, то такая созданная организация начинает начислять амортизацию по амортизируемому имуществу, полученному в порядке правопреемства, с 1-го числа указанного календарного месяца.

А для реорганизованного юрлица последним месяцем начисления амортизации по передаваемому в порядке правопреемства имуществу является календарный месяц, предшествующий месяцу, в котором создана новая организация.

Первоначальная стоимость основных средств, полученных налогоплательщиком в порядке приватизации при преобразовании унитарного предприятия в акционерное общество, определяется в соответствии с пунктом 2.

Вместе с тем прямые расходы могут быть учтены при определении налоговой базы по налогу на прибыль лишь в том периоде, когда будет реализована готовая продукция. При использовании линейного метода начисления амортизации в случае ликвидации части объекта основных средств сумма недоначисленной амортизации по ликвидируемой части объекта также включается в состав внереализационных расходов.

При ликвидации части объекта основного средства, амортизация по которому начислялась нелинейным методом, сумма недоначисленной амортизации будет продолжать списываться в рамках суммарного баланса соответствующей амортизационной группы подгруппы , так как в этом случае налогоплательщик исключает данный объект из состава амортизационной группы подгруппы без изменения ее суммарного баланса на дату вывода этого объекта амортизируемого имущества из ее состава.

НДС и налог на прибыль организаций: Если же эта компания обладает лишь ограниченными полномочиями в отношении распоряжения этими доходами, осуществляет в отношении них лишь посреднические функции в интересах иного лица, не выполняя никаких иных функций и не принимая на себя никаких рисков, то она не имеет право применять пониженные ставки налога или быть освобожденной от налогообложения в зависимости от условий международного договора РФ по вопросам налогообложения.

Безнадежными долгами долгами, нереальными ко взысканию также признаются долги, невозможность взыскания которых подтверждена постановлением судебного пристава-исполнителя. Таким образом, долги физлиц перед банками-кредиторами признаются безнадежными с даты, когда такие долги, не удовлетворенные по причине недостаточности имущества гражданина, признаются погашенными.

При этом платежи в виде процентов за пользование ссудой, комиссионные, неустойки, а также иные платежи в пользу кредитной организации при формировании резерва не учитываются.

Обзор писем Минфина РФ и ФНС по налогу на прибыль организаций за 2015 год

C г. Поговорим о том, как изменится налоговая нагрузка компаний, какие объекты подпадут под налогообложение, как заполнить налоговый расчет по авансовым платежам налоговую декларацию по налогу на имущество. Перечень движимого имущества, относящегося к объекту налогообложения По общему правилу, объектом налогообложения по налогу на имущество является движимое и недвижимое имущество, которое учитывается на балансе в составе основных средств согласно бухгалтерским стандартам с учетом установленных особенностей п. Особый порядок налогообложения предусмотрен: Перечень имущества, не признаваемого объектом налогообложения, приведен в п.

Организация общий режим налогообложения планирует продать автомобиль объект основных средств своему учредителю, являющемуся также ее руководителем, по остаточной стоимости ниже рыночной. Какие налоговые последствия могут возникнуть при заключении указанной сделки? При этом покупателем товар оплачивается по цене, предусмотренной договором купли-продажи п.

Организация может передать имущество другой организации несколькими способами. Подробно проанализированы перечисленные способы. Описан порядок учета у учредителя передающей стороны и вновь созданной организации принимающей стороны в случае внесения взноса в уставный капитал. И, наконец, рассмотрен порядок передачи имущества по договору купли-продажи с налоговым и бухгалтерским учетом у продавца и покупателя.

Списание основных средств: образцы приказов

Какой датой его вводить в эксплуатацию? Проводите инвентаризацию и по ее результатам списываете недостачу, если компьютера нет. Если он есть по факту, проблема только в его первоначальной стоимости и амортизации. Первоначальная бухгалтерская стоимость определена уставом п. Ввиду полного отсутствия документов НДС мы точно установить не можем, но можем опираться на уставные документы, где скорее всего налог не указан. Налоговая стоимость определяется по правилам статьи НК РФ. Если получающая сторона не может документально подтвердить налоговую стоимость вносимого имущества, то она равна нулю.

Покупка полностью самортизированного основного средства

Все основные средства рано или поздно изнашиваются, или продаются. Необходимо придерживаться правил списания основных средств с баланса предприятия. Как в этом разобраться бухгалтерскому составу подробно разберем в этой статье. Выбытие основных средств и их причины Перечень всех вариантов списания основных средств: Реализация продажа ОС юрлицу или физлицу, процедура списания; Моральный или физический износ; Перевод имущества для пополнения уставного капитала другому подразделению; Бухучет ОС в результате чрезвычайной ситуации или стихийного бедствия; Бухучет имущества по договору обмена или дарения; Переход арендованного ОС с дальнейшим правом выкупа.

Если налоговым органом установлены факты необоснованного завышения расходов при исчислении налога на прибыль организаций и вычетов по НДС, то соответствующие суммы этих налогов, уплаченные с реализации, в ходе налоговой проверки не корректируются.

Основное средство подлежит списанию в случае его выбытия: Как документально оформить списание, как отразить бухгалтерском и налоговом учете, расскажем в нашей статье, приведем примеры документации, в том числе пример приказа на списание основных средств. Списание стоимости имущества с учета производится в случае его выбытия или неспособности приносить экономические выгоды в будущем.

Покупаем основные средства, бывшие в эксплуатации

Нестеренко Максим, налоговый эксперт В данной статье рассмотрим особенности бухгалтерского и, как следствие, налоговоприбыльного учета безвозмездных передач товаров, услуг и основных средств. В предыдущих статьях сегодняшнего номера мы основное внимание уделили НДС-учету. Теперь давайте рассмотрим особенности безвозмездной передачи в бухгалтерском и налоговоприбыльном учете. Бухгалтерский учет Товары.

ПОСМОТРИТЕ ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Гай Юлий Орловский - Любовные чары №5- Юджин – повелитель времени (Озвучка СР Максим)

Многопользовательский режим Бесплатное обновление и техподдержка При покупке основных средств для бизнеса их стоимость необходимо грамотно учитывать в расходах. Это важно для правильного формирования налоговой базы. Порядок налогового учета этих сумм зависит от момента покупки имущества, его стоимости и срока службы. Мы расскажем о правилах списания расходов на покупку основных средств на упрощенке. Что такое основные средства?

Новый порядок обложения налогом на имущество движимых объектов

В частности, накладная оформляется: При перемещении основного средства подразделение-сдатчик выписывает накладную в трех экземплярах. Накладную должны подписать: Первый экземпляр накладной остается в подразделении-сдатчике и служит обоснованием отсутствия основного средства. Недостатком этой формы является то, что в ней нет данных о начисленной амортизации.

Как следует из вопроса, остаточная стоимость основного средства, вносимого При передаче материалов в счет вклада в уставный капитал следует руководствоваться ПБУ 19/02 – Письмо Минфина РФ от в виде вклада в уставный (складочный) капитал другой организации.

В случае, когда материальные ценности, признанные для целей бухгалтерского учета в составе объектов основных средств, изменили исходя из новых условий их использования свое первоначальное назначение первоначальную целевую функцию , по решению комиссии субъекта учета такие объекты основных средств реклассифицируются в иную группу основных средств или в иную категорию объектов бухгалтерского учета например, в материальные запасы. Перевод объекта основных средств в иную группу основных средств, либо в иную категорию объектов бухгалтерского учета в связи с его реклассификацией не должен приводить к изменению его стоимости как в бухгалтерском учете, так и для целей оценки и раскрытия информации в бухгалтерской финансовой отчетности. При этом выбытие инвентарного объекта из одной группы основных средств и отражение его в другой группе основных средств в случае реклассификации должно быть отражено в бухгалтерском учете одновременно. В целях получения дополнительных данных для раскрытия бухгалтерской финансовой отчетности субъект учета при формировании своей учетной политики вправе предусмотреть следующую аналитику по объектам основных средств:

По какой стоимости ООО может продать ОС (автомобиль)?

Передача ср-тв в уставный капитал другой организации Оценка передаваемых основных средств Если основное средство вносится в счет вклада в уставный капитал акционерного общества, то в соответствии с пунктом 3 статьи 34 Федерального закона РФ от 26 декабря года "Об акционерных обществах" при оплате акций неденежными средствами для определения рыночной стоимости передаваемого основного средства должен привлекаться независимый оценщик. Величина денежной оценки, произведенная учредителями акционерного общества и советом директоров, не может быть выше величины оценки, произведенной независимым оценщиком. В соответствии с этим пунктом денежная оценка неденежных вкладов в уставный капитал общества, вносимых участниками общества, утверждается единогласным решением общего собрания участников общества.

Передача ср-тв в уставный капитал другой организации

Как учитывать полностью самортизированные основные средства В практике нередки случаи, когда начальная балансовая стоимость основного средства полностью погашена амортизацией, но сам объект ОС продолжает использоваться и участвовать в формировании доходов предприятия. Если же ОС продолжает использоваться, его следует продолжать учитывать для целей бухучета и при необходимости раскрывать информацию о нем в бухгалтерской отчетности. Для чего оформляется справка о балансовой стоимости активов организации, см. Аналогичной точки зрения по данному вопросу придерживаются и налоговики:

.

.

Полностью самортизированные основные средства - что это?

.

.

Комментарии 5
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. Соломон

    Адвокат самый бесполезный фуфломет на процессе , деньги потраченые на него лучше ментам отдать пользы больше будет :)